Faktura som privatperson uden CVR

1. Start med din situation — ikke med CVR-feltet

«Faktura som privatperson» dækker flere forskellige situationer. Før du laver dokumentet, er det nyttigt at skelne mellem:

• En enkeltstående opgave eller et honorar: Skattestyrelsen beskriver honorarmodtagere som personer, der typisk får betaling for enkeltstående opgaver uden at have en virksomhed. Honoraret er B-indkomst, hvor skat og arbejdsmarkedsbidrag ikke er trukket før udbetalingen.
• PMV: en personligt ejet mindre virksomhed har CVR-nummer, men er ikke momsregistreret.
• En registreret virksomhed under momsgrænsen: CVR og momsregistrering er ikke det samme. Under momsgrænsen kan momsregistrering være valgfri afhængigt af virksomheden og aktiviteten.
• En momsregistreret virksomhed: brug det almindelige virksomheds-fakturaflow med relevante virksomheds- og momsoplysninger.

Om din aktivitet skattemæssigt er honorar eller selvstændig virksomhed afhænger af de faktiske forhold. Skattestyrelsen gør selv opmærksom på, at typen kan ændre sig, når omfanget af arbejdet ændrer sig.

Officiel vejledning: Skattestyrelsen — afklar virksomhedens skatteforhold og Skattestyrelsen — B-indkomst.

2. 50.000 kr. er en momsgrænse — ikke en «uden CVR»-grænse

Skattestyrelsen skriver, at en virksomhed skal momsregistreres, når den sælger momspligtige varer og ydelser for mere end 50.000 kr. inden for et kalenderår. Under 50.000 kr. inden for et kalenderår er momsregistrering som udgangspunkt valgfri.

Det betyder, at du ikke kan bruge beløbsgrænsen alene til at afgøre, om du er privatperson, honorarmodtager eller virksomhed. Grænsen handler om momsregistrering af momspligtigt salg.

Officiel kilde: Skattestyrelsen — sådan registrerer du din virksomhed for moms.

3. PMV: CVR-nummer uden moms

En PMV viser præcis, hvorfor «uden CVR» og «uden moms» ikke er det samme. Skattestyrelsen oplyser, at en PMV har CVR-nummer, men ikke er momsregistreret. En PMV må derfor ikke opkræve moms på sine fakturaer.

Skattestyrelsens aktuelle PMV-oversigt angiver også under 50.000 kr. pr. kalenderår som ramme for PMV. Hvis du nærmer dig grænsen, eller aktiviteten ændrer sig, skal du kontrollere den aktuelle vejledning frem for at bruge denne side som registreringsafgørelse.

Officiel kilde: Skattestyrelsen — er en PMV noget for dig?.

4. Honorar og B-indkomst er ikke det samme som en almindelig virksomheds-faktura

Skattestyrelsen beskriver B-indkomst som indkomst, hvor skat og arbejdsmarkedsbidrag ikke er trukket, før beløbet bliver udbetalt. Honorarer er et af eksemplerne.

En honorarmodtager er derfor ikke automatisk det samme som en lille virksomhed uden CVR. Hvis du får betaling for en enkeltstående opgave uden virksomhed, kan honorar/B-indkomst være den relevante skattemæssige sammenhæng. Hvis arbejdet bliver mere løbende eller omfattende, kan klassifikationen ændre sig.

Officiel vejledning: Skattestyrelsen — honorarindtægt og Skattestyrelsen — B-indkomst.

5. Hvilke oplysninger er praktiske på betalingsdokumentet?

Hvis kunden beder om en faktura eller anden betalingsdokumentation, er disse oplysninger et praktisk udgangspunkt for et tydeligt dokument:

• dit navn og din adresse
• kundens navn og adresse
• dato og en entydig reference eller dokumentnummer
• en konkret beskrivelse af opgaven eller varen
• beløbet og betalingsfristen
• dine betalingsoplysninger
• CVR-nummer, hvis du faktisk driver en registreret virksomhed

Dette er ikke en erstatning for de formelle fakturakrav, der gælder for en momsregistreret virksomhed. Hvis du driver virksomhed, så brug vores kildebaserede guide til danske fakturakrav.

6. Skriv ikke moms, hvis du ikke er momsregistreret

Du må kun opkræve moms, når virksomheden er momsregistreret. For PMV siger Skattestyrelsen direkte, at der ikke må skrives moms på fakturaen.

InvoiceCraftly i dag: Den danske editor starter almindelige fakturalinjer med 0 % moms. Hvis alle linjer står til 0 %, viser den visuelle faktura ikke en momskolonne eller en «Moms 0 %»-total. For enkeltstående arbejde uden registreret virksomhed kan privat-arbejde-visningen skjule moms- og CVR-felter, så længe dokumentet ikke allerede indeholder sådanne oplysninger. Visningen ændrer ikke din skattemæssige status.

Officiel kilde: Skattestyrelsen — PMV og moms.

7. Skal CPR-nummeret stå på fakturaen?

Ikke som standard. Hvis en virksomhed skal indberette B-indkomst, viser Skattestyrelsens vejledning til LetLøn, at betaleren kan have brug for honorarmodtagerens personnummer til indberetningen. Det er et separat indberetningsbehov og er ikke en grund til at sprede CPR-nummeret på selve fakturaen.

Hvis kunden beder om dit CPR-nummer til indberetning, så aftal en passende sikker kanal til at dele det separat.

Officiel kilde: Skattestyrelsen — indberetning af B-indkomst i LetLøn.

8. «Faktura» eller «regning»?

I daglig tale møder du begge ord. I InvoiceCraftly er den almindelige dokumenttype Faktura; der findes ikke en separat «Regning»-dokumenttype eller titelindstilling i den nuværende editor.

Det vigtige i denne guide er derfor ikke overskriften alene, men om din betaling skattemæssigt hører til honorar/B-indkomst eller til en registreret virksomhed, og om virksomheden er momsregistreret.